O Ajuste do Valor Presente

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Cálculo da taxa de juros de 12 dias:

(1,00072565)12 = 1,00874264; 1- 100x = 0,874259%. Para os demais cálculos seguem o mesmo raciocínio.

Dez. 12 dias (1+ 0,072565% )12 = 0,874259%

Jan. 31 dias (1+ 0,072565% )31 = 2,274160%

Fev. 28 dias (1+ 0,072565% )28 = 2,051839%

Mar 31 dias (1+ 0,072565% )31 = 2,274160%

Abr 18 dias (1+ 0,072565% )18 = 1,314251%

Importante lembrar que o Valor presente está expurgado de juros, portanto para a devida apuração da amortização mensal, deve ser incluído o juros correspondente expurgado, somando ao valor presente, conforme os cálculos abaixo:

Dez. 229.158,74 x 0,874259% = ………………………………………… 2.003,44

Jan. 229.158,74 + 2.003,44 = 231.162,18 x 2,274160% = ………… 5.257,00

Fev. 231.162,18 + 5.257,00 = 236.419,18 x 2,051839% = …………. 4.850,94

Mar. 236.419,18 + 4.850,94 = 241.270,12 x 2,274160% = …………. 5.486,87

Abr. 241,270,12 + 5.486,87 = 246.756,99 x 1,314251% = …………. 3.243,01

TOTAL DE JUROS…………………………………………….= …………. 20.841,26

CONTABILIZAÇÕES MENSAIS:

a). no dia 31/12/201x (juros pro rata de 12 dias):

D – Ajuste a Valor Presente (AC – Redutora Clientes):……….. R$ 2.003,44

C – Ajuste a Valor Presente – Receita Financeira (Resultado): R$ 2.003,44

b) no dia 31/01/201y (juros pro rata 31 dias):

D – Ajuste a Valor Presente (AC – Redutora Clientes)………..: R$ 5.257,00

C – Ajuste a Valor Presente – Receita Financeira (Resultado): R$ 5.257,00

c) no dia 28/02/201y (juros pro rata de 28 dias):

D – Ajuste a Valor Presente (AC – Redutora Clientes)………..: R$ 4.850,94

C – Ajuste a Valor Presente – Receita Financeira (Resultado): R$ 4.850,94

d). no dia 31/03/201y (juros pro rata de 31 dias):

D – Ajuste a Valor Presente (AC – Redutora Clientes)………..: R$ 5.257,00

C – Ajuste a Valor Presente – Receita Financeira (Resultado): R$ 5.257,00

e). no dia 18/04/201y (juros pro rata de 18 dias):

D – Ajuste a Valor Presente (AC – Redutora Clientes)………..: R$ 3.243,01

C – Ajuste a Valor Presente – Receita Financeira (Resultado): R$ 3.243,01