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Areas de atuação da contabilidade

Por:   •  21/3/2018  •  3.824 Palavras (16 Páginas)  •  312 Visualizações

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PIS/PASEP sobre o faturamento -19.635,00

(-) COFINS sobre o faturamento -90.440,00

RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA 892.375,00

(-) Custo das mercadorias revendidas -320.000,00

(-) Custo dos serviços vendidos -50.000,00

LUCRO BRUTO 522.375,00

Despesas com vendas -39.920,00

(-) Comissões sobre vendas -24.000,00

(-) Propaganda e Promoção -5.420,00

(-) Brindes -3.200,00

(-) Estimativa de perdas com duplicatas de vendas a prazo -7.300,00

Despesas administrativas -149.986,00

(-) Remuneração a Dirigentes -42.000,00

(-) Salários, Ordenados e Outras Remunerações a Empregados -56.000,00

(-) Encargos sociais -29.141,00

(-) Transporte de Empregados -1.521,00

(-) Despesas com alimentação dos sócios -1.176,00

(-) Provisão para Férias -4.942,00

(-) Serviços profissionais pagos à pessoas jurídicas -7.000,00

(-) Aluguéis pagos em favor dos diretores -1.200,00

(-) Conservação e Manutenção do Imobilizado -2.454,00

(-) Multas de trânsito -187,00

(-) Depreciação -4.105,00

(-) Bens de pequeno valor deduzido como despesa -260,00

Despesas/Receitas Financeiras 1.150,00

Receitas financeiras 2.400,00

(-) Despesas financeiras -1.250,00

LUCRO OPERACIONAL 333.619,00

Outras Receitas (Receitas não operacionais) 1.100,00

(-) Outras Despesas (Despesas não operacionais) -760

LUCRO LÍQUIDO ANTES DA CSLL E IRPJ 333.959,00

(-) Contribuição Social sobre o Lucro Líquido -30.388,14

LUCRO LÍQUIDO APÓS A CSLL 303.570,86

(-) Provisão para o Imposto de Renda -78.411,50

LUCRO LÍQUIDO DO PERÍODO (DO TRIMESTRE) 225.159,36

PARTE "A" REGISTRO DOS AJUSTES DO LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO

DATA HISTÓRICO ADIÇÕES EXCLUSÕES

31/03/2016 ALUGUÉIS PAGOS EM FAVOR DOS DIRETORES 1.200,00

31/03/2016 MULTAS DE TRÂNSITO 187,00

S O M A 1.387,00

DEMONSTRAÇÃO DO LUCRO REAL

NATUREZA DOS AJUSTES

1 - LUCRO (PREJUIZO) DO TRIMESTRE ANTES DO IRPJ 333.959,00

2 - MAIS : ADIÇÕES 1.387,00

3 - MENOS : EXCLUSÕES -

4 - Lucro Real antes da Compensação de Prejuízos Fiscais 335.346,00

5 - MENOS : COMPENSAÇÕES -

5.1 - Prejuizo Fiscal -

6 - LUCRO REAL 335.346,00

DEMONSTRATIVO DE CÁLCULO

Alíquota Base Calculo Imposto

IRRJ 15% 335.346,00 50.301,90

Adicional 10% 335.346,00 33.534,60

A RECOLHER 83.836,50

CSLL 9% 335.346,00 30.181,14

A RECOLHER 30.388,14

3 TRIBUTAÇÃO DO LUCRO REAL

3.1 CONCEITO

O Lucro real pode ser conceituado como o lucro líquido, este deve ser apurado na escrituração contábil, esta deve ser realizada com observância as normas da legislação comercial, sendo devidamente ajustadas ao Livro de Apuração do Lucro Real – LALUR no qual são consideradas adições, exclusões, bem como compensações prescritas ou ainda autorizadas pela legislação tributária conforme constam os artigos: 247, 249 e 250 do RIR/99.

3.2 FINALIDADE

O Lucro Real tem por finalidade apurar a base de cálculo do imposto de renda das pessoas jurídicas que se enquadrem por opção ou não a esse tipo de regime de tributação.

3.3 OBRIGATORIEDADE

De acordo com o artigo 14 da Lei 9.718 de 1998, estão obrigadas a apuração do lucro real, as seguintes empresas:

a) Cuja receita total, no ano calendário anterior, seja superior a R$ 48.000.000,00, ou proporcional ao número de meses do período, quando inferior a doze meses;

b) Cujas atividades sejam de instituições financeiras ou equiparadas;

c) Que tiverem lucros, rendimentos ou ganhos de capital oriundos do exterior;

d) Que, autorizadas pela legislação tributária, usufruam de benefícios fiscais relativos à isenção ou redução do imposto;

e) Que, no decorrer do ano calendário, tenham efetuado pagamento mensal pelo regime de estimativa, inclusive mediante balanço ou balancete de suspensão ou redução do imposto;

f) Cuja atividade seja de “factoring” (BRASIL, 1998, p.1).

3.4 FORMAS DE APURAÇÃO

O lucro real costuma ser apurado de duas formas: Anual ou trimestral, conforme será apresentado na tabela 1 a seguir:

Tabela 1 - Formas de apuração

Lucro

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