Resoluçao Ativo permante
Por: YdecRupolo • 25/12/2017 • 1.482 Palavras (6 Páginas) • 439 Visualizações
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- Realizar no primeiro mês o pagamento das seguintes contas do Balanço Inicial: Salários a Pagar, Pró-labore a Pagar e Outras Contas a Pagar pelo Caixa;
- Realizar o pagamento da conta de Fornecedores pelo Banco;
Depreciação do Imobilizado
- Realizar a depreciação da conta “Instalações”. Foi juntado um laudo técnico sobre as instalações, o qual indicou uma vida útil de 10 anos. Desta forma, depreciar com uma taxa de 10% a.a.;
- Lembre-se que no Lucro Real a depreciação gera crédito de PIS e COFINS.
Compra de mercadorias para revenda
Mês 01/15
Mês 02/15
Mês 03/15
R$ 990,00 (vlr. unit)
R$ 950,00 (vlr. unit)
R$ 1.120,00 (vlr. unit)
X 100 unidades
x 95 unidades
x 100 unidades
- Fazer controle de estoque pelo método média ponderada móvel.
- As compras de mercadorias foram realizadas com 10% de entrada com cheque e o restante com duplicatas para 30, 60, 90 e 120 dias.
Fretes pagos no transporte das mercadorias adquiridas para revenda
Mês 01/15
Mês 02/15
Mês 03/15
R$ 2.000,00
R$ 1.900,00
R$ 2.300,00
- Fretes pagamento a vista com cheque
Despesas com telefone
Mês 01/15
Mês 02/15
Mês 03/15
R$ 1.200,00
R$ 1.100,00
R$ 1.050,00
- Pagamento em cheque no mês seguinte, ou seja, mês 01 pago no mês 02 e assim os demais.
Despesas com Energia Elétrica
Mês 01/15
Mês 02/15
Mês 03/15
R$ 4.900,00
R$ 6.340,00
R$ 7.550,00
- Pagamento em cheque no mês seguinte, ou seja, mês 01 pago no mês 02 e assim os demais.
Vendas Realizadas p/ Pessoas Jurídicas (Não consumidor final de SC)
Mês 01/15
Mês 02/15
Mês 03/15
R$ 140.000,00 (vlr. total)
R$ 128.000,00 (vlr. total)
R$ 144.500,00 (vlr. total)
= 95 unidades
= 89 unidades
= 97 unidades
- Lançar o custo (CMV) no controle de estoque pela média ponderada móvel;
- As vendas para pessoa jurídicas foram realizadas da seguinte forma: 50% de entrada e o restante em duplicatas com 30, 60 e 90 dias.
Vendas Realizadas p/ Pessoas Físicas (Consumidor final da BA)
Mês 01/15
Mês 02/15
Mês 03/15
R$ 42.400,00 (vlr. total)
R$ 45.600,00 (vlr. total)
R$ 48.000,00 (vlr. total)
30 unidades
25 unidades
30 unidades
- Lançar o custo (CMV) no controle de estoque pela média ponderada móvel;
- As vendas realizadas a pessoas físicas da seguinte forma: 60% de entrada e o restante em 4 parcelas iguais e sucessivas com vencimentos constantes de 30 dias (duplicatas).
Venda de Prestação de Serviços para terceiros
Mês 01/15
Mês 02/15
Mês 03/15
R$ 19.000,00
R$ 14.500,00
R$ 17.800,00
- Utilizar a alíquota de 2% para o ISS;
- A prestação de serviços foi realizada para pagamento a vista com cheque;
- Deve ser calculado PIS e COFINS quando tiver;
- No presumido, considerar o serviço realizado como “Serviços em geral (exceto serviços hospitalares)”, utilizando alíquota de 32% e 32% para o IRPJ e CSLL, respectivamente.
Pró-Labore
Mês 01/15
Mês 02/15
Mês 03/15
R$ 5.000,00
R$ 5.000,00
R$ 5.000,00
- O pró-labore é pago com cheque no 5° dia útil do mês seguinte, referente a um único sócio. O sócio não possui dependentes.
- Observações:
- INSS Empregado/Sócio (desconto): calcular o valor do INSS que é descontado do sócio. Lembre-se que o teto para aposentaria é de R$ 4.390,24, portanto somente é cobrado o valor do INSS até o teto. O percentual é sempre 11% para pró-labore (mesmo que o teto da aposentadoria tenha sido alterado, utilizar o valor indicado acima)
TABELA
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