Atividade Prática Supervisionada Disciplina: Contabilidade Avançada

...

PASSO 02: Considerar agora a seguinte situação como prosseguimento do estudo de caso: “Depois de um ano repleto de conquistas satisfatórias para os sócios das duas empresas, houve um desentendimento entre ambos relativos à plataforma tecnológica para o desenvolvimento do software de gestão contábil; haveria de haver um vultoso investimento para aquisição de novo sistema para esse desenvolvimento. Esse conflito culminou na saída do Sr. José da Silva da sociedade da Future Sistemas, e os sócios decidiram verter o patrimônio que a Praticom Tecnologia possui na Future Sistemas, na forma de cisão parcial”

O principal acionista e diretor administrativo da Praticom Tecnologia era o Sr. José da Silva que investiu 80 mil em cotas em capital social na Future Sistemas no exercício de2011, a soma do capital geral determinou um valor de 150 mil, que representa 53,33% sobre o patrimônio liquido do Sr. José da Silva, sendo assim, como os sócios optaram pela Cisão Parcial a Praticom Tecnologia cindiu 53,33% do patrimônio liquido.

PASSO 03: Elaborar as demonstrações contábeis das empresas Praticom Tecnologia e Future Sistemas, considerando que o patrimônio que a Praticom possui na Future será cindido para a investidora, por valores contábeis.

Future Sistemas Ltda.

Balanço Patrimonial em 31/12/xx

ATIVO

2011

PASSIVO

2011

[pic 2]

CIRCULANTE

CIRCULANTE

Caixas e Banco

R$ 91.612,00

Financiamentos

R$ 8.682,00

Aplicações Financeiras

R$ 3.087,00

Fornecedores de serviços e produtos

R$ 3.130,00

Contas a receber

R$ 27.684,00

Salários e encargos sociais a recolher

R$ 10.601,00

Impostos a recuperar

R$ 1.218,00

Impostos e Contribuições Soc. a recolher

R$ 5.401,00

Adiantamento a Funcionário

R$ 380,00

Contas a pagar

R$ 5.789,00

Despesas do Ex. Seguinte

R$ 5.932,00

R$ 129.913,00

R$ 33.603,00

NÃO CIRCULANTE

NÃO CIRCULANTE

Imobilizado

R$ 122.923,00

Parte Relacionada

R$ 12.000,00

Depreciação Acumulada

-R$ 22.126,00

Adiantamento a Clientes

R$ 13.247,00

R$ 100.797,00

R$ 25.247,00

[pic 3]

PATRIMÔNIO LÍQUIDO

Capital Social

R$ 150.000,00

Reserva de Lucros

R$ 21.859,00

R$ 171.859,00

TOTAL DO ATIVO

R$ 230.709,00

TOTAL DO PASSIVO

R$ 230.709,00

Future Sistemas Ltda.

DRE em 31/12/xx

DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO

RECEITA BRUTA DAS VENDAS

Venda de Serviço

R$ 592.426,00

PIS sobre vendas

-R$ 4.183,00

COFINS sobre vendas

-R$ 19.268,00

ISS sobre Vendas

-R$ 4.488,00

RECEITA LÍQUIDA DAS VENDAS

R$ 564.487,00

Custo do Serviço Prestado

-R$ 320.261,00

LUCRO BRUTO

R$ 244.226,00

RECEITAS (DESPESAS) OPERACIONAIS

Com Vendas

-R$ 26.146,00

Administrativas

-R$ 182.238,00

Financeiras

-R$ 11.374,00

-R$ 219.758,00

LUCRO ANTES DA CSLL E SO IRPJ

R$ 24.468,00

Contribuição Social

-R$ 978,00

Imposto de Renda

-R$ 1.631,00

LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO

R$ 21.859,00

LUCRO POR COTADO C.S NO FIM DO EXERCICIO

R$ 0,3123

Praticom