ADMINISTRAÇÃO DO CAPITAL DE GIRO E O FLUXO DE CAIXA

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OPERAÇÃO COMPRAR:

PODE SER: À VISTA PAGAMENTO PELO CAIXA OU BANCO[pic 30]

A PRAZO CONTROLE DE CONTAS A PAGAR[pic 31][pic 32]

OPERAÇÕES: PRODUÇÃO E/OU ESTOCAGEM[pic 33]

OPERAÇÃO VENDER:

PODE SER: À VISTA PAGAMENTO PELO CAIXA OU BANCO[pic 34]

A PRAZO CONTROLE DE CONTAS A RECEBER[pic 35]

As empresas iniciam suas atividades comprando e vendendo bens e serviços. Estão divididas em comércios, indústrias e serviços e, modificam-se com relação às suas finalidades principais.

- Atividade comercial: Compra Estoca Vende[pic 36][pic 37]

- Atividade Industrial: Compra Produz Estoca Vende[pic 38][pic 39][pic 40]

- Atividade de Serviços: Compra Produz Vende[pic 41][pic 42]

Dessa forma, as empresas se diferenciam uma das outras pelas atividades fins e pelos aspectos dos ciclos do dinheiro aplicados em capital de giro. Numa empresa industrial, por exemplo, o ciclo do dinheiro é mais longo do que na empresa comercial e de serviço, pois, na indústria existe a operação de produção (transformação de materiais diretos em produtos acabados) e estocagem desses produtos para venda.

FUNÇÃO FINANCEIRA NA EMPRESA

EMPRESA COMERCIAL – CICLO DO DINHEIRO APLICADO EM CAPITAL DE GIRO

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Na empresa comercial, o ciclo do dinheiro aplicado em capital de giro é realizado da seguinte forma:

- Caixa/bancos ($) Aquisição de mercadoria Estocagem venda de mercadoria[pic 73][pic 74][pic 75][pic 76]

Caixa/bancos ($)

A compra da mercadoria pode ser de duas formas: à vista ou a prazo. Os procedimentos dos registros dessa operação são:

- Caixa ou banco da empresa realiza o pagamento (à vista)

- A empresa registra no contas a pagar a data e o valor do pagamento (a prazo)

. Os procedimentos dos registros dessa operação são:

- Caixa ou banco da empresa realiza o recebimento (à vista)

- A empresa registra no contas a receber a data e o valor do recebimento (a prazo)

A estocagem da mercadoria representa o intervalo de tempo em dias entre a compra e a venda desse bem. Além de tudo, a empresa necessita de recursos financeiros para pagar suas despesas operacionais mensais para funcionar e realizar suas vendas.

FUNÇÃO FINANCEIRA NA EMPRESA

EMPRESA INDUSTRIAL – CICLO DO DINHEIRO APLICADO EM CAPITAL DE GIRO

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A empresa industrial, como pode ser observado, possui um caminho maior, por onde o dinheiro aplicado em capital de giro percorrerá para fazê-la funcionar bem.

- Caixa/bancos ($) Compra de matérias-primas Estocagem Produção Estocagem venda de produtos acabados Caixa/bancos ($)[pic 107][pic 108][pic 109][pic 110][pic 111]

A compra de matérias-primas pode ser de duas formas: à vista ou a prazo. Os procedimentos dos registros dessa operação são:

- Caixa ou banco da empresa realiza o pagamento (à vista)

- A empresa registra no contas a pagar a data e o valor do pagamento (a prazo)

A venda de produtos acabados (transformados) pode ser de duas formas: à vista ou a prazo.

Os procedimentos dos registros dessa operação são:

- Caixa ou banco da empresa realiza o recebimento (à vista)

- A empresa registra no contas a receber a data e o valor do recebimento (a prazo)

A estocagem da matéria-prima para em seguida ser transformada em produto acabado, podendo ser estocado, representam o intervalo entre a compra e a venda. Contudo, para a empresa funcionar normalmente, necessita de recursos financeiros para custear suas despesas operacionais, que ocorrem mensalmente.

FUNÇÃO FINANCEIRA NA EMPRESA

EMPRESA PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS–

CICLO DO DINHEIRO APLICADO EM CAPITAL DE GIRO

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