TCC Canal de Denuncia

...

LISTA DE ILUSTRAÇÕES

Figura 1 – Fontes de identificação de irregularidades .............................................................18

Figura 2 – Números globais .....................................................................................................24

Figura 3 - Tradução ..................................................................................................................25

Figura 4 – 189 empresas com código de ética .........................................................................26

Figura 5 – Localização do código de ética ...............................................................................26

Figura 6 – Total geral 500 maiores empresas ...........................................................................27

Figura 7 –Percentual de fraudes detectadas por denúncias ......................................................28

Figura 8 – Escopo da análise desenvolvida .............................................................................29

Figura 9 – Presença do canal e tipo de operação .....................................................................30

Figura 10 – Participação por segmento na amostra .................................................................30

Figura 11 – Relatos/mês por segmento ....................................................................................31

Figura 12 – Pertinência do relato .............................................................................................32

Figura 13 – Relevância dos relatos pertinentes ........................................................................32

Figura 14 – Forma de registro da denúncia ..............................................................................32

Figura 15 – Vias de registro x impacto potencial .....................................................................33

Figura 16 - Perfil de anonimato ...............................................................................................34

Figura 17 - Perfil do tempo para tratamento de uma denúncia relevante ................................34

Figura 18 - Percentual de fraudes ocupacionais detectadas por denúncias ..............................35

Figura 19 - Comparação dos métodos de detecção - empresas ‘com Canal’ vs. ‘sem Canal’..36

Figura 20 - Detecção inicial de fraudes corporativas ...............................................................43

Figura 21 – A estrutura do canal de denúncias ........................................................................61

Figura 22 - Quantias superadas em casos de fraude ................................................................64

Figura 24 - Perdas por fraude em média com ou sem linhas de denúncia ...............................65

Figura 25 - Detecção de fraude ................................................................................................66

Figura 26 - Tipos de denúncias ................................................................................................68

LISTA DE TABELAS

Tabela 1 - Perfil das situações relatadas ...................................................................................33

Tabela 2 - Meios de comunicação pelos quais as denúncias podem ser feitas.........................62

LISTA DE QUADROS

Quadro 1 – Detecção inicial de fraudes corporativas ..............................................................15

Quadro 2 – Origem das denúncias ...........................................................................................15

LISTA DE SIGLAS

FNQ: Fundação Nacional de Qualidade.

FIESP: Federação das Indústrias do Estado de São Paulo.

OCDE: Convenção da Organização para Cooperação e Desenvolvimento Econômico.

SWOT: Strengths, Weaknesses, Opportunities e Threats

FCPA: Foreign Corrupt Practices Act.

ACFF: Association of Certified Fraud Examiners.

FEBRABAN: Federação Brasileira de Bancos

SUMÁRIO

RESUMO ................................................................................................................................ IV

ABSTRACT ..............................................................................................................................V

LISTA DE ILUSTRAÇÕES ................................................................................................... VI

LISTA DE TABELAS ...........................................................................................................VIII

LISTA DE QUADROS ............................................................................................................IX

LISTA SE SIGLAS .................................................................................................................. X

1. INTRODUÇÃO

2. A IMPORTÂNCIA