Gestão Financeira

...

05

1 INTRODUÇÃO

Neste trabalho, referente ao segundo semestre do Curso Superior de Tecnologia em Gestão Financeira, faz-se um diagnóstico organizacional financeiro da empresa Instituto de Educação Infantil Turminha do Pooh, identificando de forma crítica suas práticas de gestão. Irá retratar sobre aspectos que se referem ás análises dos demonstrativos financeiros da empresa, seus orçamentos e as relações interpessoais baseadas nas teorias estudadas, mostrando o desempenho da empresa em relação á esses aspectos.

A metodologia adotada foi a coleta de dados in loco, pela visita presencial ao local da empresa, entrevista com o administrador da empresa, e acesso aos dados financeiros da empresa.

06

2 DESCRIÇÃO DA EMPRESA

O Instituto de Educação Infantil Turminha do Pooh foi criado em 2006 com o intuito de ajudar crianças a ter uma boa educação escolar.

Nos seus primeiros anos, a empresa era pequena, oferecendo seus serviços apenas no turno vespertino, com poucos funcionários e alunos, e um prédio razoável para a satisfação dos clientes.

Nos últimos anos, a microempresa possui um grande prédio, com um total de 16 funcionários e quase 100 alunos, oferecendo serviços em período matutino, vespertino e integral. Possui uma ótima imagem e fama no município de Unaí – MG, por sua boa qualidade de serviços.

A empresa apresenta uma boa divisão de serviços aos funcionários, necessária para a boa administração do Instituto.

07

3 ANÁLISE DAS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS

3.1 Demonstrativos financeiros

3.1.1 Balanço Patrimonial

[pic 1]

Figura 1 – Balanço Patrimonial do Instituto de Educação Infantil Turminha do Pooh no ano de 2013.

[pic 2]

Figura 2 – Balanço Patrimonial do Instituto de Educação Infantil Turminha do Pooh no ano de 2014.

08

3.1.2 DRE

[pic 3]

Figura 3 – DRE do Instituto no ano de 2013.

[pic 4]

Figura 4 – DRE do Instituto no ano de 2014.

09

3.1.3 Fluxo de Caixa

[pic 5]

Figura 5 – Fluxo de Caixa do Instituto de Educação Infantil Turminha do Pooh 2014, meses de Janeiro e Fevereiro.

3.2 Indicadores financeiros e suas análises

3.2.1 Indicadores de liquidez

Os índices de liquidez são retirados apenas do Balanço Patrimonial, e têm como objetivo avaliar a saúde financeira da empresa. A empresa que possui índices satisfatórios apresenta ótimas condições para pagamentos de dívidas.

- Liquidez Corrente

Fórmula: Liquidez Corrente = Ativo Circulante / Passivo Circulante

Aplicação 2013:

10

LC = 207.873,00 / 46.292,98 LC = 4,49

Isso significa que para cada R$1,00 de dívidas de curto prazo, o Instituto possui R$4,49 de bens e direitos. Caso a empresa tenha que cobrir todas as suas dívidas, sobrariam recursos.

Aplicação 2014:

LC = 222.561,00 / 52.990,48 LC = 4,20

Isso significa que para cada R$1,00 de dívidas de curto prazo, a empresa possui R$4,20 de bens e direitos.

Esse índice revela que a liquidez corrente do Instituto está em boas condições, mas vem diminuindo aos poucos durante os anos.

- Liquidez Imediata

Este índice responde a pergunta: As disponibilidades da empresa são suficientes para cobrir as obrigações em curtíssimo prazo?

Fórmula: Liquidez Imediata = Disponível / Passivo Circulante

Aplicação 2013:

LI = 207.873,00 / 46.292,98 LI = 4,49

Aplicação 2014:

LI = 222.561,00 / 52.990,48

LI = 4,20

Os resultados são maiores que 1, isso significa que se a empresa tiver que cobrir dívidas em curtíssimo prazo não haverá problemas.

- O Instituto não possui os dados e informações necessários para os cálculos da Liquidez Seca e Liquidez Geral.

11

3.2.2 Índices de endividamento

- Composição do endividamento

Mostra quanto as dívidas de curto prazo representam para cada unidade monetária do total da dívida com terceiros. Quanto menor o resultado, melhor.

Fórmula: CE = Passivo Circulante / Patrimônio Líquido

Aplicação 2013:

CE = 46.292,98 / 124.264,44 CE = 0,37

Significa que para cada R$1,00 de dívida total no ano de 2013, tem-se R$0,37 de dívida de curto prazo.

Aplicação 2014:

CE = 52.990,48 / 151.011,68 CE = 0,35

Mostra que para cada R$1,00 de dívida total no ano de 2014, tem-se R$0,35 de dívida de curto prazo.

3.2.3 Indicadores de estrutura

- Endividamento total / Patrimônio - mostra a relação entre o que a empresa deve a terceiros e o que foi investido