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Estrutura e Análise de Investimento

Por:   •  14/12/2017  •  1.767 Palavras (8 Páginas)  •  481 Visualizações

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um ativo líquido de R$ 1.000.000,00, o seu lucro fora as despesas financeiras seria de R$ 300.000,00 no ano de 2013, porém esse índice foi melhor no ano anterior.

O termômetro de insolvência demonstra que a empresa está bem e não caminha para a falência, entretanto a Natura deve verificar os motivos que levaram o fator de insolvência cair de 3,11 em 2012 para 2,49 em 2013.

Etapa 4- Passo 2: A necessidade de capital de giro, o prazo médio de rotação dos estoques, o prazo médio de recebimento das vendas, o prazo médio de pagamento das compras, o ciclo operacional da empresa (em dias), o ciclo financeiro da empresa (em dias).

Análise Ano 2012

Capital Circulante Líquido

CCL = AC – PC

CCL = 3.378.317 – 2.414.712

CCL =963.605

A Necessidade de Capital de Giro

NCG = ACO – PCO

NCG = 2.233.927 – 1.415.250

NCG = 818.677

Financiamento do Capital Circulante Líquido

FCCL = (ELP + PL) – (RLP + AP)

FCCL = (1.654.570 + 1.287.436) – (737.767 + 1.012.089)

FCCL = 2.942.006 – 1.749.856

FCCL = 1.192.150

O Prazo Médio de Rotação dos Estoques

PMRE = Estoque / Custo dos Prod. Vendidos x DP.

PMRE = 700.665 / 1.868.045 x 360

PMRE = 135 dias

O Prazo Médio de Recebimento das Vendas.

PMRV = Duplic. A Receber / Vendas x DP

PMRV = 651.416 / 6.345.669 x 360

PMRV =36,9 dias

O Prazo Médio de Pagamento das Compras.

PMPC = Fornecedores / Compras x DP

Compras =CMV – EI + EF

Compras = 1.868.045 – 700.665 + 799.521

Compras = 1.966.901

PMPC = 649.887 / 1.966.901 x 360

PMPC =118,9 dias

O Ciclo Operacional da empresa (em dias)

Ciclo Operacional = PMRE + PMRV

Ciclo Operacional = 135 + 36,9

Ciclo Operacional = 171,9 dias

O Ciclo Financeiro da empresa (em dias)

Ciclo Financeiro =PMRE + PMRV – PMPC

Ciclo Financeiro =135 + 36,9 - 118,9

Ciclo Financeiro = 53 dias

Análise Ano 2013

Capital Circulante Líquido

CCL = AC – PC

CCL = 3.512.933 – 2.326.840

CCL = 1.186.093

A Necessidade de Capital de Giro

NCG = ACO – PCO

NCG = 2.496.640-1.633.723

NCG = 862.917

Financiamento do Capital Circulante Líquido

FCCL = (ELP + PL) – (RLP + AP)

FCCL = (2.753.231 + 1.168.250) – (818.398 + 1.439.704)

FCCL = 3.921.481 – 2.258.102

FCCL = 1.663.379

O Prazo Médio de Rotação dos Estoques

PMRE = Estoque / Custo dos Prod.Vendidos x DP

PMRE = 799.521 / 2.089.785 x 360

PMRE = 137,7 dias

O Prazo Médio de Recebimento das Vendas.

PMRV = Duplic. a Receber / Vendas x DP

PMRV = 807.001 / 7.010.311 x 360

PMRV =41,44 dias

O Prazo Médio de Pagamento das Compras.

PMPC = Fornecedores / Compras x DP

Compras =CMV – EI + EF

Compras =2.089.785 – 700.665 + 799.521

Compras =2.188.641

PMPC = 706.586 / 2.188.641 x 360

PMPC =116,2 dias

O Ciclo Operacional da empresa (em dias)

Ciclo Operacional = PMRE + PMRV

Ciclo Operacional = 137,7 + 41,4

Ciclo Operacional = 179,1 dias

O Ciclo Financeiro da empresa (em dias)

Ciclo Financeiro =PMRE + PMRV – PMPC

Ciclo Financeiro =137,7 + 41,4 – 116,2

Ciclo Financeiro = 62,9 dias

Relatório Geral

O total de ativos circulantes diminui de 63% em 2012 para 56,2% em 2013, isso ocorreu principalmente pela diminuição de títulos e valores mobiliários, que era de 9,3% em 2012 e passou a ser de 4,7% em 2013.

Verifica- se que o total dos ativos da empresa cresceu 16,6% de 2012 para 2013; destaca- se o aumento de 108,8% do ativo não circulante intangível. Analisando esses dados supõe -se que houve uma valorização da marca Natura.

O passivo circulante diminuiu de 45% em 2012 para 37,3% em 2013. Já o passivo não circulante aumentou de 31% em 2012 para 44% em 2013. Isso deve- se, principalmente, ao aumento na conta de empréstimos e financiamentos

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