As Demonstrações Financeiras

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No Balanço estas informações são evidenciadas respectivamente como Ativo Circulante e Passivo Circulante – verificar que a Trio não tem passivo circulante e incluir aqui os comparativos...

Liquidez Seca = (Ativo Circulante – Estoques) / Passivo Circulante

O estoque é excluído do cálculo por não apresentar liquidez compatível com o grupo patrimonial onde estão inseridos.

Liquidez Imediata = Disponível / Passivo Circulante

Considera apenas caixa, saldos bancários e aplicações financeiras de liquidez imediata para quitar as obrigações. Excluindo-se além dos estoques as contas e valores a receber.

Liquidez Geral = (Ativo Circulante + Realizável a Longo Prazo) / (Passivo Circulante + Passivo Não Circulante)

Considera a situação a longo prazo da empresa, incluindo no cálculo os direitos e obrigações a longo prazo oriundos do balanço patrimonial.

ÍNDICES DE LIQUIDEZ

TRIO

TRIO

PRATICA

PRATICA

ANO

2014

2013

2014

2013

LC - LIQUIDEZ CORRENTE

2,23

2,20

1,38

1,73

LS - LIQUIDEZ SECA

1,76

1,76

1,00

0,001

LI - LIQUIDEZ IMEDIATA

0,24

0,24

0,84

0,70

LG- LIQUIDEZ GERAL

2,64

2,58

1,03

1,10

Índices de estrutura patrimonial : São obtidos relacionando-se os valores do capital (próprio e de terceiros) em relação ao montante de recursos aplicados (Ativo). Para fins de análise e tomada de decisões sobre estruturas de capital, são considerados somente os fundos permanentes e de longo prazo

Participação de Capital de Terceiros= (PC+ELP) / Ativo Total

Mostra a dependência dos negócios em relação a recursos de terceiros (bancos, fornecedores, recursos trabalhistas e tributários). Se a participação for próxima a 1, caracteriza insolvência e muita dependência de terceiros. O ideal é inferior a 0,6.

Endividamento a Curto Prazo = PC/ (PC + ELP)

Mostra o grau de exigibilidade a curto prazo do endividamento e quanto menor for o índice mais confortável se está em relação às dívidas e compromissos existentes.

Imobilização do PL = AP/PL

Mostra a deficiência de recursos próprios e quanto maior o índice, maior a dependência de terceiros para saldar os compromissos financeiros. O ideal é um índice inferior a 0,5.

Imobilização sobre recursos não correntes = AP/ (PL +ELP)

Mostra o nível de imobilização em relação a recursos próprios e terceiros de longo prazo. Índice alto representa maior imobilização.

Legenda:

C – Ativo Circulante

AP – Ativo Permanente

REOB – Receita Operacional Bruta

ROB – Resultado Operacional Bruto

ROL – Receita Operacional Líquida

PL – Patrimônio Líquido

PC – Passivo Circulante

ELP –Exigível a Longo Prazo

Índices de rentabilidade

Giro do Ativo = REOB / Ativo Total

Mostra a geração de receita sobre cada real (R$)do ativo. Quanto maior o índice, maior a capacidade de geração de receitas.

Margem Líquida = Resultado Líquido/ ROL

Mostra a performance de resultado (lucro ou prejuízo) sobre a receita. Quanto maior o índice positivo, melhor a margem.

Rentabilidade do Patrimônio Líquido = Resultado Líquido/ PL – Resultado Líquido)

Representada pelo resultado gerados se for inferior a taxa de aplicação financeira líquida no período é indesejável. Espera-se que qualquer negócio tenha desempenho mínimo de 50% a taxa de aplicação financeira.

ROA –LUCRO OPERACIONAL X ATIVO TOTAL MÉDIO

QUANDO A EMPRESA TEM APENAS PATRIMONIO LIQUIDO ROA E ROE SÃO IGUAIS.

ROE – LUCRO LIQUIDO/PATRIMONIO LIQUIDO MÉDIO?

Marion (2010, p. 73) determina que estes índices “são utilizados para avaliar a capacidade de pagamento da empresa, isto é, constituem uma apreciação sobre se a empresa tem capacidade para saldar seus compromissos”, sendo assim, uma empresa financeiramente saudável tem índice liquidez sempre maior que 1.

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Considerações finais e recomendações

Constatou-se que com o presente trabalho, é de extrema importância a elaboração das Demonstrações Contábeis e Balanço Patrimonial para analise da situação financeira das empresa, por meio dos índices pois com a relação existente entre as contas e os grupos de contas podemos evidenciar aspectos econômicos e financeiros de uma empresa.

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