A RELEVÂNCIA DA AUDITORIA INTERNA NA GESTÃO DAS ROTINAS OPERACIONAIS

...

Mencionar o nome de todos que contribuíram para este trabalho não é possível, por isso agradecemos a todos que contribuíram positivamente para que essa conquista fosse possível.

Nosso Obrigado!

[pic 9]

“Para realizar grandes conquistas, devemos não apenas agir, mas também sonhar, não apenas planejar, mas também acreditar”.

Anatole France[pic 10]

LISTA DE FIGURAS E GRÁFICOS

FIGURA 1

Estrutura Organizacional – Grupo carvalho

36

FIGURA 2

Modelo de DTO

43

GRÁFICO 1

Resultado da Avaliação de Atividades com o DTO

44

[pic 11]

LISTA DE TABELAS

TABELA 1

Técnicas de Auditoria

25

TABELA 2

Atividades Operacionais

40

LISTA DE ABREVIATURAS E SIGLAS[pic 12][pic 13]

DTO

Diagnóstico do trabalho operacional

CFC

Conselho Federal de Contabilidade

NBCT

Norma Brasileira de Contabilidade Técnica

CONAB

Companhia Nacional de Abastecimento

CRC-SP

Conselho Regional de Contabilidade do Estado de São Paulo

INDG

Instituto de Desenvolvimento Gerencial

POP

Processo Operacional Padrão

PDV

Ponto de Venda

FLV

Frutas, Legumes e Verduras

NF

Nota Fiscal

CPD

Central de Processamento de Dados

RESUMO[pic 14][pic 15]

A expansão do mercado no mundo torna as empresas mais competitivas, neste sentido, por conta deste crescimento, as organizações percebem a necessidade de obter e garantir informações mais confiáveis sobre o controle do patrimônio e da realização das atividades operacionais, por isso estão adotando a auditoria interna como ferramenta essencial para o levantamento de informações confiáveis sobre o patrimônio e rendimento financeiro. Por causa da frequente mudança no mercado, a mesma conquista seu espaço nas organizações que compreendem a importância de realizar o trabalho de auditoria, além disso, essas instituições visam melhoria contínua nos controles e processos operacionais por intermédio da auditoria interna. A elaboração deste trabalho tem como objetivo manifestar a relevância desta atividade como ferramenta de verificação, capaz de evidenciar os fatos ocorridos, bem como a identificação de erros e fraudes no processo operacional, dessa forma, auxilia a administração na tomada de decisões. Sobretudo, para responder os objetivos desta pesquisa, utiliza-se referencial teórico sobre auditoria juntamente com um estudo de caso objetivando esclarecer a importância dessa técnica para a administração das entidades, assim, devido às mudanças frequentes essas organizações precisam ter controles mais confiáveis e ferramentas que as auxiliem na tomada de decisões.

Palavras – Chave: Auditoria Interna. Auditoria Operacional. Controle Interno.

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ABSTRACT

The expansion of the world market makes companies more competitive, in this sense, because this growth, organizations realize the need to obtain and ensure the most reliable information about the control heritage and achievement of operational activity, hence are adopting internal audit as an essential tool for lifting of reliable information on equity and finance income. Because of frequent changes in the market, it conquers space at organizations who understand the importance of performing the audit work, moreover, these institutions seek continuous improvement in operational processes and controls through internal audit. The preparation of this paper aims to demonstrate the relevance of activity as verification tool, able to evidence the events, as well as to identify errors and fraud in operational process, thereby assisting administration in making decisions. Above all, to answer the research goals, uses the theoretical framework on audit along with a case study aiming to clarify the importance of this technique for the administration of the companies, thus, due to frequent changes these organizations need to have more reliable controls and tools assist them in making decisions.

Keywords: Internal Audit. Operational Audit. Internal Control

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SUMÁRIO

Introdução

13

CAPITULO I: AUDITORIA

1.1.

Auditoria

15

1.1.2.

Auditoria Interna

17

1.2.

Classificação: Conforme o Campo de Atuação

18

1.2.1.