PIM III– FUNDAMENTOS DA ADMINISTRAÇÃO, COMUNICAÇÃO EMPRESARIAL E TECNICAS DE INFORMATICA.

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INTRODUÇÃO

A empresa RS TRANSPORTES LTDA, é bastante conhecida na região de Nova Alvorada do Sul, já a dez anos atuando neste ramo a empresa se destaca por sua preocupação com segurança e qualidade nos serviços executados (transportes de pessoas). Uma empresa de médio porte com uma estrutura familiar, ou seja o corpo de acionistas é composto pelos irmãos, Juliana Sortica, Ricardo Sortica e sua esposa Louyse Sortica.

Os irmãos praticam um sistema de gerenciamento adotado que ressalta a importância da gestão financeira dentro de uma empresa de transportes, evidenciando a necessidade de um sistema de controle gerencial efetivo garantindo qualidade nas informações utilizadas para atingir o desempenho almejado.

A empresa não possui um fluxo continuo de caixa, pois o recebimento ocorre mensalmente, conforme rege seus contratos e da necessidade de seus clientes. Pelo fato do recebimento ser feito em parcela única e mensal o financeiro tem que organizar o seu passivo para que com essa condição não haja atrasos em suas contas ocasionando pagamento de juros e multas.

Com base nos conhecimentos adquiridos podemos dizer que a empresa tem seu planejamento financeiro considerado de médio prazo.

FUNDAMENTOS DA GESTÃO FINANCEIRA

Contabilidade – a parte contábil da empresa é feita por um escritório terceirizado

Tesouraria – Contas a receber e apagar é feita pela sócia proprietária Louyse Sortica.

Faturamento – é feito por Juliana Sortica, e o envio das contas no faturamento.

Custos – Juliana Sortica também é responsável por apurar e controlar os custos dos serviços prestados juntamente com Ricardo Sortica.

Auditoria – a empresa anualmente passa por auditoria externa no intuito de ter seus registros contábeis verificados, assim como qualquer outro procedimento que envolva os recursos financeiros.

Gestão de capital de giro – o mesmo funcionário que cuida da tesouraria da empresa administra os recursos financeiros que a organização precisa em suas atividades cotidianas, tal como manter em caixa, conta bancária, investimentos de curto prazo, gerenciamento das frotas, como manutenção, combustível, folha de pagamento etc.

Análise de investimentos – os três sócios são responsáveis por avaliar as possibilidades e necessidades de investir internamente, bem como nas instalações, aumento de frota, troca de equipamentos, ampliação da estrutura e outros.

A empresa RS Transportes Ltda ainda gerencia seus passivos e ativos por meio de planilhas, pois por ser uma de pequeno porte ainda não foi possível investimento na sistematização da empresa.

O fluxo de caixa da empresa é feito por meio dos dados que são recebidos dos diversos setores da empresa, respeitando os cronogramas de receitas e desembolsos, que são mensalmente encaminhados ao setor financeiro. O fluxo de caixa também é medido pelo controle de KMs rodados por dia pelas frotas contratadas, esses dados podem servir de comparação entre orçados e realizados, financeiros ao final do período.

CONTABILIDADE

Os balanços analisados são referente ao período entre 2014 e 2015, que foram os últimos divulgados pela empresa até o presente momento.

A empresa possui ativos imobilizados em forma de imóveis e veículos, além de demonstrar uma queda no valor de seus ativos de um ano para o outro.

Tabela 1 – Balanço patrimonial

Fonte: Arquivo de dados da empresa

A medida que os ativos da empresa reduziram entre os dois exercícios comparados, foi possível identificar um aumento nos passivos da empresa, ou seja, em 2015 a empresa lucrou mais e gastou menos, enquanto em 2014 gastou mais e lucrou menos. Concluindo que manter atenção sobre a situação de ativos e passivos é essencial para a tomada de decisões, especialmente sobre a alocação de maneira adequada dos recursos financeiros.

A DRE demonstra uma diferença de receitas adquiridas, que foram maiores em 2015 do que em 2014, ao passo que as despesas foram menores em 2015 e maiores em 2014, demonstrando uma pequena oscilação no cenário econômico-financeiro da empresa, no entanto sem causar maiores impactos, já que nenhuma obrigação deixou de ser cumprida.

De modo que, os índices de liquidez corrente geral, seca e imediata da empresa RS Transportes entre 2014 e 2015 foram de:

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2014

2015

Liquidez geral

1,85

1,97

Liquidez corrente

1,40

1,44

Liquidez seca

1,36

1,41

Liquidez imediata

1,12

1,26

ESTATÍSTICA APLICADA

Analisamos alguns cenários potenciais para a aplicação das estatísticas no ambiente da empresa RS Transportes Ltda:

Exemplo 1: Através de estudos realizados, verificou se que 82% dos funcionários que possuem cursos de capacitação tendem a melhor rendimento e cuidado, com isso reduzem em até 35% os gastos com manutenção principalmente as decorrentes de mau uso dos veículos.

Dos funcionários admitidos recentemente, verificou se que 80% frequentaram o curso de treinamento. Foi selecionado aleatoriamente, um colaborador recentemente admitido na empresa, o gestor da empresa quer saber a probabilidade de que ele não cumpra sua meta de disponibilidade do veículo. De acordo com os dados obtidos tem-se a seguinte árvore de probabilidade:

Cumpre a meta de disponibilidade (82%)

Com curso (80%)

Não cumpre meta de disponibilidade (18%)

Colaborador