TRABALHO EM GRUPO

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As principais adições são CSLL, Multas por infrações fiscais, provisões exceto as férias, 13º salário e seus encargos e as provisões técnicas estabelecidas pela Susep, Ajustes de RTT, etc.

As despesas e custos dedutíveis, conforme art. 299 do Regulamento do Imposto de Renda, são consideradas operacionais as despesas não enquadradas nos custos cabíveis à atividade da empresa ou a manutenção da mesma, as despesas necessárias são aquela pagas ou incorridas para a realização das operações ou transações exigidas pela atividade da empresa. As despesas dedutíveis que são admitidas são aquelas operacionais usuais ou normas no tipo de transações, operações ou atividades da empresa. Para que um gasto seja considerado como despesa operacional dedutível, é necessário que o gasto seja incorrido, pois é necessário que a empresa já tenha usufruído dos bens e serviços adquiridos, o gasto deve ser necessário a manutenção da atividade da empresa, ser usual e normal ou que esteja relacionada a atividade explorada.

Conclusão

No referido sobre a tributação pelo Lucro Real podemos concluir seu conceito que refere-se ao mesmo como sendo o lucro líquido apurado na escrituração contábil, ajustado no LALUR, pelas adições, exclusões e compensações, sua finalidade que visa apurar a base de cálculo do imposto de renda pessoa jurídica, também o tratamento em relação a Contribuição Social e PIS e COFIN. Em relação a sua obrigatoriedade podemos citar muitas características para a obrigação em optar pelo Lucro Real, como empresas que no ano-calendário anterior seja superior ao limite de R$78.000.000,00 ou R$6.500.000,00 multiplicado pelo número de meses de atividade do ano-calendário anterior, quando inferior a 12 meses. A apuração do Lucro Real pode ser efetuada de forma trimestral encerrando no último dia dos meses de março, junho, setembro e dezembro ou na forma anual com recolhimento mensal do imposto por estimativa. Para a apuração do Lucro Real faz-se necessário o Livro de apuração do Lucro Real (LALUR) livro fiscal exigido pela legislação do imposto de renda, que tem como objetivo de separar a apuração do resultado fiscal da contabilidade financeira.