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Por: kamys17 • 24/10/2018 • 3.883 Palavras (16 Páginas) • 370 Visualizações
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2- No ato do resgate
Lançamento da baixa da aplicação, contabilização do IRRF s/ aplicações e rendimentos da aplicação
Data
Código
Histórico
Débito
Crédito
01.10.x1
Banco do Brasil S/A
5.080,00
IRRF à Compensar
20,00
Aplicações Financeiras – Banco do Brasil S/A
5.000,00
Rendimentos de Aplicações
100,00
Ref. a resgate de aplicação financeira mais rendimentos
RAZONETES com a aplicação e resgate da aplicação, rendimentos e IRRF
Banco do Brasil S/A
DEBITO
CREDITO
200.000,00
5.000,00
5.080,00
200.080,00
Capital Integralizado
DEBITO
CREDITO
200.000,00
Aplic. Fin. Banco do Brasil
DEBITO
CREDITO
5.000,00
5.000,00
00
00
Rendimentos de Aplicações
DEBITO
CREDITO
100,00
IRRF à Compensar
DEBITO
CREDITO
20,00
OBSERVAÇÕES:
- A cor laranja corresponde as operações de aplicação e a cor vinho as operações de resgate.
Balancete de Verificação (após o resgate da aplicação)
ATIVO
VALORES
PASSIVO
VALORES
Banco do Brasil
200.080,00
IRRF à Compensar
20,00
PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Capital Social Integralizado
200.000,00
RECEITAS FINANCEIRAS
Rendimentos de Aplicações
100,00
TOTAL
200.100,00
TOTAL
200.100,00
1.1.2. APLICAÇÃO COM JUROS PRÉ-FIXADOS
Trata-se do estilo de aplicação no qual a empresa aplica o dinheiro a uma taxa de juros pré-fixada, ou seja, o valor dos rendimentos ficam estabelecidos na data da aplicação. Estas aplicações são em sua maioria, investimentos temporários.
Exemplo:
BALANCETE DE VERIFICAÇÃO
ATIVO
VALORES
PASSIVO
VALORES
Banco do Brasil
200.000,00
PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Capital Social Integralizado
200.000,00
TOTAL
200.000,00
TOTAL
200.000,00
Considerando os mesmos saldos iniciais do primeiro exemplo, veja como fica a situação patrimonial ao efetuar uma aplicação de juros pré-fixados para investimento temporário.
Data da Aplicação – 03.08.x1
Valor Aplicado – 5.000,00
Rendimento Pré-Fixado – 150.00
Data prevista para Resgate – 03.12.x1
Valor do IRRF 25,00
- No ato da Aplicação
Lançamento da aplicação mais juros (receitas financeiras a apropriar)
Data
Código
Histórico
Débito
Crédito
03.08.x1
Aplicações Financeiras – Banco do Brasil
5.150,00
Banco do Brasil S/A
5.000,00
Receitas Financeiras a Apropriar
150,00
Ref. a aplicação financeira mais rendimentos
Balancete de Verificação (com a aplicação)
ATIVO
VALORES
PASSIVO
...