Matemática financeira: Balanço Patrimonial da empresa Bem Gerida S/A

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DEMONSTRAÇÃO DOS CUSTOS DA PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS

%

Valor do Contrato

Resultado

VALOR DA MÃO DE OBRA DIRETA

30

90.000,00

27.000,00

VALOR DOS MATERIAIS DIRETOS APLICADOS

20

90.000,00

18.000,00

VALOR DOS CUSTOS FIXOS

30

90.000,00

27.000,00

LUCRO LÍQUIDO PELA VENDA DO SERVIÇO

20

90.000,00

18.000,00

O valor máximo do custo fixo que a empresa deverá ter para manter seu percentual de lucro líquido é de 27.000,00, considerando o valor de 90.000,00 de faturamento.

C – Vamos pesquisar um pouco sobre contabilidade aplicada à administração? Nós sabemos que o Balanço Patrimonial é um instrumento que evidencia a situação patrimonial da empresa, então vamos demonstrar como ficaria a situação da empresa depois de ocorridos os fatos apresentados nessa atividade?

Vamos recordá-los abaixo:

Foi incluso no Balanço patrimonial da Empresa BEM GERIDA LTDA o valor de R$ 50.000,00 emprestado do Banco Salve-se Quem Puder S/A, sob os juros de 1,80% ao mês, no período de 12 meses resultando no saldo devedor para o Banco de R$ 56.265,24. O Lucro líquido pela venda do serviço resultou no total de R$ 18.000,00 conforme o valor de faturamento de R$ 90.000,00 que entrou no Caixa da empresa, fechando o Balanço Patrimonial com o valor total tanto do ATIVO quanto do PASSIVO no valor de R$ 768.000,00, conforme tabela abaixo:

ATIVO

PASSIVO

CIRCULANTE

DISPONÍVEL

CAIXA 250.000,00

BANCOS 50.000,00

LUCRO DAS VENDAS 18.000,00

IMOBILIZAÇÕES

MAQ. E EQUIP. 450.000,00

CIRCULANTE

FORNECEDORES 300.000,00

EMPRÉSTIMO 56.265,24

PATRIMÔNIO LÍQUIDO

CAPITAL SOCIAL 450.000,00

RESULTADO CORRENTE: -50.000,00-6.265,24 + 18.000,00 = -38.265,24

TOTAL 768.000,00

TOTAL 768.000,00

Os indicadores financeiros de avaliação de fluxo de caixa e os principais indicadores utilizados para avaliação do fluxo de caixa:

Na Contabilidade, uma projeção de fluxo de caixa demonstra todos os pagamentos e recebimentos esperados em um determinado período de tempo. O controlador de fluxo de caixa necessita de uma visão geral sobre todas as funções da empresa, como: pagamentos, recebimentos, compras de matéria-prima, compras de materiais secundários, salários e outros, por que é necessário prever o que se poderá gastar no futuro dependendo do que se consome hoje.

O fluxo de caixa é uma ótima ferramenta para auxiliar o administrador de determinada empresa nas tomadas de decisões. É atraves desse mapa que os custos fixos e variáveis ficam evidentes, permitindo-se desta forma um controle efetivo sobre determinadas questões empresariais. Ele descontado é um método de avaliação usado para estimar a atratividade de uma oportunidade de investimento. Essa análise usa projeções de fluxo de caixa livre futuros e as desconta, para chegar a um valor atual, que é usado para avaliar o potencial de investimento.

Ao analisá-lo, se o saldo for negativo significa que a empresa tem gastos a mais, neste caso, o gestor terá que rever os gastos para conseguir aumentar a entrada de dinheiro. Por outro lado, um saldo for positivo indica que a empresa está conseguindo pagar as suas obrigações e ter disponibilidade financeira.

A demonstração do fluxo de caixa permite avaliar as alternativas de investimentos e as razões que provocam as mudanças da situação financeira da empresa, as formas de aplicação do lucro gerado pelas operações e até mesmo os motivos das eventuais variações do capital de giro.

Os termos que são utilizados nessa demonstração têm o seguinte significado:

- Caixa: compreende numerário em mão e depósito bancário disponível;

- Equivalente à caixa: são investimentos a curto prazo, de alta liquidez, que são prontamente conversíveis em valores conhecidos de caixa e que estão sujeitos a um insignificante risco de mudança de valor;

- Fluxos de caixa: são entradas e saídas de caixa e equivalentes ao caixa;

- Atividades operacionais: são as principais atividades geradoras de receita da empresa e outras atividades diferentes das de investimento e financeiras;

- Atividades de investimento: são as aquisições e venda de ativos de longo prazo e outros investimentos não inclusos nos equivalentes ao caixa;

- Atividades de financiamento: são atividades que resultam em mudanças no tamanho e na composição do capital e empréstimo a pagar da empresa.

Definir o fluxo de caixa parece ser uma tarefa razoavelmente fácil, contudo a indústria financeira e os profissionais de contabilidade têm desenvolvido numerosos métodos para descrever o procedimento.

Sabendo-se que todas as contas patrimoniais e de resultados necessariamente transitam pelo caixa, de forma direta, pelos pagamentos e recebimentos, como de forma indireta, tendo-se como exemplo a depreciação que, no transcorrer da vida útil do bem, é reconhecida no resultado, partindo-se do pressuposto que não representam desembolso. Porém, quando compramos um bem, temos

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