PORTIFOLIO 2 SEMESTRE UNOPAR CIENCIAS CONTABEIS

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INSS referente á 9% do salário do funcionário.

01/07/2014 D – DESPESA DE FGTS 120,00

C – FGTS A RECOLHER 120,00

Provisão de Pagamento de FGTS referente á 8% do salário do funcionário.

01/07/2014 D – INSS Á RECOLHER 135,00

C – CAIXA 135,00

Provisão de Pagamento de INSS referente á 9% do salário do funcionário.

01/07/2014 D – FGTA Á RECOLHER 120,00

C – CAIXA 120,00

Provisão de Pagamento de FGTS referente á 8% do salário do funcionário.

01/07/2014 D – CAIXA 1.500,00

C – ALUGUEL A PAGAR 1.500,00

Pagamento de Aluguel da sala comercial da empresa no valor de R$ 1.500,00 por mês.

01/07/2017 D – CAIXA 25.000,00

C – PRESTAÇÃO DE SERVICOS 25.000,00

D – CLIENTES A RECEBER 25.000,00

C – SERVICOS PRESTADOS 50.000,00

Prestação de serviços no valor de R$ 50.000,00 que será recebido em duas vezes, sendo R$ 25.000,00 á vista e o restante dos outros R$ 25.000,00 em um prazo de 30 dias.

2.1.2 DEMONSTRAÇÃO DOS EVENTOS CONTABEIS - RAZONETES

Utilizaremos uma representação gráfica em forma de T, bastante utilizada pelos contadores como razonete para desenvolvermos o raciocínio contábil. Através deste instrumento didático são feitos os registros individuais por conta.

RAZONETES

CAIXA VEÍCULO CAPITAL SOCIAL

DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO

90.000,00 10.000,00 30.000,00 120.000,00

1.365,00

135,00

120,00

25.000,00 1.500,00

101.880,00 30.000,00 120.000,00

Fornecedores Máquinas e Equip. Despesa Salário

DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO

10.000,00 20.000,00 1.500,00

10.000,00 20.000,00 1.500,00

Salário á Pagar INSS á Recolher Despesa FGTS

DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO

135,00 1.500,00 135,00 120,00

1.365,00 135,00 120,00

FGTS á Recolher Despesa Aluguel Aluguel á Pagar

DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO

120,00 1.500,00 1.500,00

120,00 1.500,00 1.500,00

Prest de Serviços Clientes á Receber

DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO

50.000,00 25.000,00

50.000,00 25.000,00

2.1.3 BALANCETE DE VERIFICAÇÃO

Após a apuração de todos os lançamentos contábeis ocorridos dentro da empresa, realizarei um relatório que faz parte do processo contábil de escrituração, chamado de Balancete de Verificação. Este relatório é construído efetuando a escrituração, conta a conta, em razões analíticas ou razonetes, e posteriormente emitindo um relatório contendo as contas com saldos extraídos dos registros contábeis sendo referente a uma data específica sendo considerado assim um relatório estático. Por não ser obrigatória a apresentação deste ele não tem um formato. O seu grau de detalhamento e a ordem das contas estarão dispostos de acordo com a finalidade da elaboração do relatório.

JL Manutenção em Produtos de Informática Ltda.

Balancete de Verificação

CONTA DEBITO CREDITO

CAIXA 101.880,00

MAQUINAS E EQUIPAMENTOS 20.000,00

VEICULOS 30.000,00

CLIENTES 25.000,00

FORNECEDORES 10.000,00

SALARIOS A PAGAR

INSS A RECOLHER

FGTS A RECOLHER

CAPITAL SOCIAL 120.000,00

RECEITAS DE SERVICOS 50.000,00

ALUGUEL