A Disciplina Base: Contabilidade Tributária
Por: Kleber.Oliveira • 7/12/2018 • 1.011 Palavras (5 Páginas) • 377 Visualizações
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397.566,00
Matéria Prima/ Mercadoria
R$
397.566,00
(+) IPI 14% S/VENDA
R$
55.659,24
(+) IPI 14% S/VENDA
R$
55.659,24 Total Nota Fiscal R$ 453.225,24 Total Nota Fiscal R$ 453.225,24
(-) ICMS 13% S/VENDA
R$
51.683,58
(-) ICMS 13% S/VENDA
R$
51.683,58
(-) IPI 14% S/VENDA
R$
55.659,24
(-) IPI 14% S/VENDA
R$
55.659,24
(-) PIS Comulativo 0,65%
R$
2.584,18
(-) PIS Não Comulativo 1,65%
R$
6.559,84
(-) Cofins Cumulativo 3%
R$
11.926,98
(-) Cofins Não Cumulativo 7,60%
R$
30.215,02
Calculos Lucro Real
ICMS 397.566,00 x 13% = R$ 51.659.24
IPI R$ 397.566.00 x 14% = R$ 55.659.24
PIS R$ 397.566.00 x 1,65% = R$ 6.559,84
Cofins R$ 397.566.00 x 7,60% = R$ 30.215,02
Total Líquido de Vendas R$ 453.225,24 - R$ 144.117,68 = R$ 309.107,57
Na tabela, podemos verificar que tanto nos regimes de lucro presumido e lucro real, na apuração do ICMS e do IPI não houve alterações, contudo, no regime de lucro real a empresa teria um custo a mais de impostos pelas alíquotas maiores de PIS e CONFINS.
Portanto, caso a tributação fosse mudada para o regime de lucro real haveria uma perda R$ 22.263.69 em que a empresa pagaria em impostos.
C) QUADRO COMPARATIVO:
VENDAS MERCADORIA
R$
397.566,00
VENDAS MERCADORIA
R$
397.566,00
(+) IPI S/VENDAS 14%
R$
55.659,24
(+) IPI S/VENDAS 11,9%
R$
47.310,35 Total Nota Fiscal R$ 453.225,24 Total Nota Fiscal R$ 444.876,35
(-) ICMS S/VENDAS 13%
R$
51.683,58
(-) ICMS S/VENDAS 11,05%
R$
43.931,04
(-) PIS COMULATIVO 0,65%
R$
2.584,18
(-) PIS COMULATIVO 0,552%
R$
2.194,56
(-) COFINS COMULATIVO 3%
R$
11.926,98
(-) COFINS COMULATIVO 2,55%
R$
10.137,93
(-) IPI S/VENDAS 14%
R$
55.659,24
(-) IPI S/VENDAS 11,9%
R$
47.310,35 Total Vendas Liquida R$ 331.371,26 Total Vendas Liquida R$ 341.302,46
Cálculos Mercado Interno
IPI S/VENDAS: R$ 397.566,00 x 14% = R$ 55.659,24
TOTAL NOTA FISCAL: R$ 397.566,00 + R$ 55.659,24 = R$ 453.225,24
ICMS S/VENDAS: R$ 397.566,00 x 13% = R$ 51.683,58
PIS COMULATIVO: R$ 397.566,00 x 0,65% = R$ 2.584,18
COFINS COMULATIVO: R$ 397.566,00 x 3% = R$ 11.926,98
IPI S/VENDAS: R$ 397.566,00 x 14% = R$ 55.659,24
TOTAL VENDAS LIQUIDAS: R$ 453.225,24 - R$ 51.683,58 - R$ 2.584,18 - R$ 11.926,98 - R$ 55.659,24 = R$ 331.371,26
MERCADO INTERNO MERCADO EXTERNO REDUÇÃO 15%
Cálculos Mercado Externo Redução de 15 %
IPI S/VENDAS: (14 - 15% = 2,1 - 14 = 11,9%) R$ 397.566,00 x 11,9% = R$ 47.310,35
TOTAL NOTA FISCAL: R$ 397.566,00 + R$ 47.310,35 = R$ 444.876,35
ICMS S/VENDAS: (13 - 15% = 1,95 - 13 = 11,5%) R$ 397.566,00 x 11,05% = R$ 43.931,04
PIS COMULATIVO: (0,65 - 15% = 0,0975 - 0,65% = 0,552%) R$ 397.566,00 x 0,552% = R$ 2.194,56
COFINS COMULATIVO: (3 - 15% =
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