DEBÊNTURES, CONTAS A PAGAR E CONTAS A RECEBER

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Uma vez aprovada emissão de debêntures, cabe à administração da sociedade praticar todos os atos necessários para a efetivação do empréstimo, mediante a colocação dos títulos junto ao público, de forma a satisfazer as suas necessidades de recursos.

Os debenturistas tem proteção legal por meio da escritura de emissão e do agente fiduciário.

O agente fiduciário é uma terceira parte envolvida na escritura de emissão, tendo como responsabilidade assegurar que a emitente cumpra as cláusulas contratuais.

Cito abaixo as três formas de debênture:

Conversível: após o vencimento o título pode se tornar ações.

Simples: após o vencimento você recebe os juros.

Permutáveis: é convertida em ações.

3. Contas a receber

Venda a prazo é uma facilidade e uma comodidade para os clientes, seja ela com cartão de crédito, crediário, faturamento com boleto bancário e diversas formas.

O setor de contas a receber é onde se tem o controle gerencial essencial para vida financeira da empresa. Deixar de recebê-los, ou ainda, cobrar indevidamente de seus clientes, seja no valor, seja na data, seja na antecipação de um cheque pré-datado é algo inadimisível.

3.1 Ciclo financeiro do setor de contas a receber

Fonte: Autoria própria.

O controle de Contas a Receber é possível com planilhas simples e muito eficaz.

3.2 Controle de contas a receber

CONTAS A RECEBER

Lançamento de entrada

Lançamento de baixa

N°NF

Clientes

Data da venda

Valor R$:

N° Parcelas

Valor da Parcela

Valor da baixa

Data de vencimento

Data de pagamento

258

Cliente 01

05/03/16

50.00

01

50,00

50,00

05/04/16

05/04/16

1325

Cliente 02

06/03/16

600.00

01

300,00

300,00

06/04/16

06/04/16

4589

Cliente 03

07/03/16

800,00

01

400,00

400,00

07/04/16

07/04/16

Fonte: Autoria própria.

Usando um sistema integrado é fácil o controle porque ao lançar e faturar uma venda o sistema já gera uma conta a receber e evita assim o trabalho manual do colaborador do setor financeiro.

As informações obtidas através de um controle bem feito de contas a pagar e receber, e receitas de vendas permite ao administrador tomar decisões sobre recebimentos previstos,e permite o cumprimento dos compromissos assumidos pelos clientes com a empresa.

4. Contas a pagar

É um compromisso assumido pela empresa perante terceiro podendo ser uma cópia da nota fiscal, duplicata, cobrança bancária ou formulário interno em que conste pelo menos o nome do credor, o valor e a data do compromisso.

O setor de contas a pagar tem o inicio no planejamento financeiro e o ciclo fecha após o pagamento como mostra o fluxograma abaixo.

4.1 Fluxograma do inicio no planejamento financeiro

[pic 1]

Fonte: Autoria própria.

Custo fixo ou variável tem que ser registrado em planilhas sendo fácil a visualização dos compromissos que estejam vencendo.

4.2 Custo fixo ou variável

Contas a pagar mês 01/ 03/16

Lançamento de entrada

Lançamentos de baixa

N°.N.F.

Credor

Data compra

N° parcela

Valor Parcela

Valor da baixa

Data de vencimento

Data de pagamento

8923

Fornecedor 1

30/01/16

536,00

1

R$400,00

20/03/16

20/03/16

5623

Fornecedor 2

01/02/16

215,00

1

R$200,00

28/02/16

5036