Estudos Disciplinares VI - UNIP
Por: eduardamaia17 • 4/7/2018 • 1.028 Palavras (5 Páginas) • 388 Visualizações
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Contabilização da venda a prazo - Lucro Real
Pelo reconhecimento da venda
C - Receita de Vendas de produtos
R$ 187.677,28
D - Clientes (ativo)
R$ 187.677,28
Pelo reconhecimento dos impostos
D - IPI sobre vendas (Resultado)
R$ 29.965,28
C - IPI a recolher (passivo)
R$ 29.965,28
D - ICMS sobre vendas (Resultado)
R$ 28.151,59
C - ICMS a recolher (Passivo)
R$ 28.151,59
D - PIS sobre vendas (Resultado)
R$ 2.602,25
C - PIS a recolher (Passivo)
R$ 2.602,25
D - Cofins sobre vendas (Resultado)
R$ 11.986,11
C - Cofins a recolher (Passivo)
R$ 11.986,11
c) Apurar, demonstrar e contabilizar Impostos a Recuperar x Impostos a Pagar
Descrição
Imposto a Recuperar (compra)
Imposto sobre venda (Resultado)
Imposto a pagar (Passivo)
IPI
R$ 9.278,16
R$ 29.965,28
-R$ 20.687,12
ICMS
R$ 11.597,70
R$ 28.151,59
-R$ 16.553,89
PIS
R$ 1.275,75
R$ 2.602,25
-R$ 1.326,50
Cofins
R$ 5.876,17
R$ 11.986,11
-R$ 6.109,94
-R$ 44.677,46
Contabilização Impostos a Recuperar e Impostos a Pagar
C - IPI a Recuperar (ativo)
R$ 9.278,16
D - IPI a Pagar (Passivo)
R$ 9.278,16
C - ICMS a Recuperar (ativo)
R$ 11.597,70
D - ICMS a Pagar (Passivo)
R$ 11.597,70
C - PIS a Recuperar (ativo)
R$ 1.275,75
D - PIS a Pagar (Passivo)
R$ 1.275,75
C - Cofins a Recuperar (ativo)
R$ 5.876,17
D - Cofins a Pagar (Passivo)
R$ 5.876,17
LUCRO PRESUMIDO
a) Apurar e demonstrar todos os cálculos para tributação da aquisição das matérias-primas e também contabilizar essa operação.
Custo da matéria prima pelo Lucro Presumido
Lucro Presumido
1)
Valor da matéria prima
R$ 77.318,00
2)
IPI sobre compra (12%) não incluso no preço da matéria prima
R$ 9.278,16
3)
Valor total da nota fiscal
R$ 86.596,16
4)
ICMS sobre a compra (15%) - incluso no preço da matéria prima
R$ 11.597,70
5)
PIS sobre a operação (0,65%) - incluso no preço da matéria prima
R$ -
6)
Cofins sobre a operação (3,00) - incluso no preço da matéria prima
R$ -
7)
IPI sobre a compra (12%) - recuperável
R$ 9.278,16
8)
Valor líquido da matéria prima = (3 - (4+5+6+7)
R$ 65.720,30
Contabilização da compra de matéria prima pelo Lucro Presumido
Débito
Mercadorias (Ativo)
R$ 65.720,30
IPI a recuperar (Ativo)
R$ 9.278,16
ICMS a recuperar (Ativo)
R$ 11.597,70
Crédito
Fornecedores (Passivo)
R$ 86.596,16
b) Apurar e demonstrar todos os cálculos para tributação sobre a venda dos produtos e também contabilizar essa operação.
Venda a Prazo - Lucro Presumido
1)
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