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CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA ETAPA 1 E 2

Por:   •  19/11/2017  •  1.303 Palavras (6 Páginas)  •  503 Visualizações

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Tabela 04: Valor da Nota Fiscal

VENDA DE MERCADORIA

R$ 7.789,95

DEVOLUÇÃO DE 2 PRODUTOS

R$ 445,14

COMPRA

VENDA

VALOR TOTAL DA NF COMPRA

R$ 4.885,5

R$ 7.789,95

ICMS 17%

R$ 830,53

R$ 1.324,29

ICMS A RECOLHER

R$ 493,76

CMV

R$ 4.054,97

Fonte: Autores 2015.

Tabela 05: Contabilização

DÉBITO = ESTOQUE DE MERCADORIA (ATIVO CIRCULANTE)

R$ 4.054,97

DÉBITO = ICMS A RECUPERAR

R$ 830,53

CRÉDITO = FORNECEDOR

R$ 4.885,5

PELA VENDA

DÉBITO = CLIENTES (ATIVO CIRCULANTE)

R$ 7.789,95

CRÉDITO = VENDA DE MERCADORIAS (RECEITA BRUTA)

R$ 7.789,95

DÉBITO = CUSTO DA MERCADORIA VENDIDA

R$ 4.054,97

CRÉDITO = DE ESTOQUE DE MERCADORIA

R$ 4.054,97

DÉBITO = ICMS/VENDA DRE

R$ 1.324,29

CREDITO = ICMS A RECOLHER

R$ 1.324,29

Fonte: Autores 2015.

Tabela 06: Demonstração do Resultado do Exercício

RECEITA BRUTA

R$ 7.789,95

VENDA DE MERCADORIA

R$ 7.789,95

(-) DEDUÇÃO RECEITA BRUTA + DEVOLUÇÃO

R$ 1.769,43

IMPOSTO INCIDENTE SOBRE A VENDA

R$ 1.324,29

DEDUÇÕES SOBRE VENDA

R$ 4.45,14

RECEITA OPERACIONAL LIQUIDA

R$ 6.020,52

(-) CUSTO DA MERCADORIA VENDIDA

R$ 4.054,97

(=) LUCRO BRUTO

R$ 1.965,55

Fonte: Autores 2015.

- CARGA TRIBUTÁRIA BRASILEIRA 2012

Em 2012 a carga tributária no Brasil bateu recorde e chegou a 36,27% do PIB. Nos últimos 10 anos a carga tributária cresceu 3,63 pontos percentuais, em média de 0,36 pontos por ano.

Os números oficiais mostram ainda que a principal forma de tributação do país continuou sendo, os impostos sobre bens e serviços. O cálculo da Carga Tributária é independente de sua denominação ou natureza jurídica onde eles buscam verificar a movimentação os recursos financeiros apontado da sociedade para o Estado.

A necessidade de uma metodologia faz com que as entidades ou órgãos adotam critérios diferentes, havendo diferenças entre os resultados. A base de medida da inflação se dá por diversos índices, calculados por entidades públicas e privadas, desta maneira as estatísticas da carga tributária proporciona à sociedade não ficar refém de pesquisas governamentais.

- TRIBUTAÇÃO DO ICMS

De acordo com o produto escolhido, a seguir será demonstrada, a forma de cobrança do ICMS, a alíquota do imposto e a sua apuração.

FORMA DE COBRANÇA

Apuração normal

FUNDAMENTAÇÃO LEGAL

Fund. Legal: Art. 41 do RICMS (Decreto n. 9.203, de 18 de setembro de 1998).

ALÍQUOTA DO IMPOSTO

17%

Tabela 07: ICMS

Fonte: Autores 2015.

Tabela 08: DEMONSTRATIVO DE APURAÇÃO MENSAL

PELA COMPRA

DÉBITO = ESTOQUE DE MERCADORIA (ATIVO CIRCULANTE)

R$ 4.054,97

DÉBITO = ICMS A RECUPERAR

R$ 830,53

CRÉDITO = FORNECEDOR

R$ 4.885,50

PELA VENDA

DÉBITO = CLIENTES (ATIVO CIRCULANTE)

R$ 7.789,95

CRÉDITO = VENDA DE MERCADORIAS (RECEITA BRUTA)

R$ 7.789,95

DÉBITO = CUSTO DA MERCADORIA VENDIDA

R$ 4.054,97

CRÉDITO = DE ESTOQUE DE MERCADORIA

R$ 4.054,97

DÉBITO = ICMS/VENDA DRE

R$ 1.324,29

CREDITO = ICMS A RECOLHER

R$ 1.324,29

Fonte: Autores 2015.

Tabela 09: DRE

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