OBSERVAÇÃO VÁLIDA PARA TODOS OS EXERCÍCIOS
Por: Hugo.bassi • 14/5/2018 • 3.342 Palavras (14 Páginas) • 319 Visualizações
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3. Caso de gestão tributária
O Supermercado Delta Ltda, tributado em 2015 com base no Lucro Presumido, o procura para analisar sua situação tributária. O objetivo é avaliar se a mudança para o Lucro Real traria benefícios tributários.
Para tanto, a empresa apresentou as seguintes informações relativas a 2015:
Receita de Venda de Bens
Sujeitas à alíquota básica
27.300.000
Sujeitas à alíquota zero (benefício fiscal)
9.200.000
Sujeitas à incidência monofásica
5.436.231
Total
41.936.231
Aquisição de Bens para Revenda
Mercadorias sujeitas à alíquota básica
19.041.963
Mercadorias sujeitas à alíquota zero (benefício fiscal)
5.100.045
Mercadorias sujeitas à incidência monofásica
3.025.034
Total
27.167.042
Despesas com Vendas
Pessoal da área de vendas
3.900.321
Propaganda e publicidade
1.678.960
Frete para entrega de mercadorias vendidas pagos a PJ
1.968.291
Embalagem
850.000
Total
8.397.572
Despesas Gerais e Administrativas
Pessoal do administrativo
892.439
Energia elétrica
724.654
Água
658.548
Telefone
575.458
Aluguel de sala administrativa pago a PJ do Lucro Presumido
385.358
Arrendamento Mercantil (veículo)
118.245
Material de escritório
95.458
Total
3.450.160
Depreciação
Bens móveis (caixas, gôndolas e freezers)
857.023
Total
857.023
Outras Receitas Operacionais
Aluguel de imóveis
329.834
Total
329.834
Receitas Financeiras
Juros recebidos por aplicações financeiras
821.487
Descontos obtidos por pagamentos antecipados de duplicatas
196.204
Total
1.017.691
Despesas Financeiras
Juros de empréstimos
803.004
Descontos concedidos
765.458
Total
1.568.462
A expectativa do Supermercado Delta Ltda é que a situação em 2016 seja semelhante à de 2015, ou seja, para esta análise deve-se considerar que teremos o mesmo cenário em 2016.
Ainda importa esclarecer que a mudança de regime implicará nas seguintes consequências:
a) a expectativa é que o valor anual do IRPJ e da CSLL passe de R$ 881.547,00 para R$ 442.439,00;
b) os custos de conformidade ao novo regime (obrigações acessórias, p. ex), aumentarão, no ano, R$ 120.000.00.
Diante destas informações, apresente qual a melhor opção tributária para 2016, detalhando o valor devido das contribuições em cada regime, com as devidas ponderações, se necessárias.
OBSERVAÇÃO: Este exercício requer apenas o cálculo do PIS e da COFINS. Não é necessário apurar o IRPJ e a CSLL, uma vez que já estão informados no exercício. Considere a corrente legalista para aproveitamento dos créditos.
4. Revisão
Empresa industrial de veículos e motocicletas apresenta os seguintes dados no mês de janeiro de 2017.
Venda de veículos no país
R$ 1.550.000,00
Venda de motocicletas no país*
R$ 720.000,00
Venda de veículos para o exterior
R$ 200.000,00
Devolução de veículos (vendidos no país)
R$ 30.000,00
Receitas financeiras
R$ 10.000,00
Receitas com locação de imóvel
R$ 40.000,00
Aquisição de matérias-primas para
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