CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA ETAPA 1 E 2
Por: Evandro.2016 • 19/11/2017 • 1.303 Palavras (6 Páginas) • 504 Visualizações
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Tabela 04: Valor da Nota Fiscal
VENDA DE MERCADORIA
R$ 7.789,95
DEVOLUÇÃO DE 2 PRODUTOS
R$ 445,14
COMPRA
VENDA
VALOR TOTAL DA NF COMPRA
R$ 4.885,5
R$ 7.789,95
ICMS 17%
R$ 830,53
R$ 1.324,29
ICMS A RECOLHER
R$ 493,76
CMV
R$ 4.054,97
Fonte: Autores 2015.
Tabela 05: Contabilização
DÉBITO = ESTOQUE DE MERCADORIA (ATIVO CIRCULANTE)
R$ 4.054,97
DÉBITO = ICMS A RECUPERAR
R$ 830,53
CRÉDITO = FORNECEDOR
R$ 4.885,5
PELA VENDA
DÉBITO = CLIENTES (ATIVO CIRCULANTE)
R$ 7.789,95
CRÉDITO = VENDA DE MERCADORIAS (RECEITA BRUTA)
R$ 7.789,95
DÉBITO = CUSTO DA MERCADORIA VENDIDA
R$ 4.054,97
CRÉDITO = DE ESTOQUE DE MERCADORIA
R$ 4.054,97
DÉBITO = ICMS/VENDA DRE
R$ 1.324,29
CREDITO = ICMS A RECOLHER
R$ 1.324,29
Fonte: Autores 2015.
Tabela 06: Demonstração do Resultado do Exercício
RECEITA BRUTA
R$ 7.789,95
VENDA DE MERCADORIA
R$ 7.789,95
(-) DEDUÇÃO RECEITA BRUTA + DEVOLUÇÃO
R$ 1.769,43
IMPOSTO INCIDENTE SOBRE A VENDA
R$ 1.324,29
DEDUÇÕES SOBRE VENDA
R$ 4.45,14
RECEITA OPERACIONAL LIQUIDA
R$ 6.020,52
(-) CUSTO DA MERCADORIA VENDIDA
R$ 4.054,97
(=) LUCRO BRUTO
R$ 1.965,55
Fonte: Autores 2015.
- CARGA TRIBUTÁRIA BRASILEIRA 2012
Em 2012 a carga tributária no Brasil bateu recorde e chegou a 36,27% do PIB. Nos últimos 10 anos a carga tributária cresceu 3,63 pontos percentuais, em média de 0,36 pontos por ano.
Os números oficiais mostram ainda que a principal forma de tributação do país continuou sendo, os impostos sobre bens e serviços. O cálculo da Carga Tributária é independente de sua denominação ou natureza jurídica onde eles buscam verificar a movimentação os recursos financeiros apontado da sociedade para o Estado.
A necessidade de uma metodologia faz com que as entidades ou órgãos adotam critérios diferentes, havendo diferenças entre os resultados. A base de medida da inflação se dá por diversos índices, calculados por entidades públicas e privadas, desta maneira as estatísticas da carga tributária proporciona à sociedade não ficar refém de pesquisas governamentais.
- TRIBUTAÇÃO DO ICMS
De acordo com o produto escolhido, a seguir será demonstrada, a forma de cobrança do ICMS, a alíquota do imposto e a sua apuração.
FORMA DE COBRANÇA
Apuração normal
FUNDAMENTAÇÃO LEGAL
Fund. Legal: Art. 41 do RICMS (Decreto n. 9.203, de 18 de setembro de 1998).
ALÍQUOTA DO IMPOSTO
17%
Tabela 07: ICMS
Fonte: Autores 2015.
Tabela 08: DEMONSTRATIVO DE APURAÇÃO MENSAL
PELA COMPRA
DÉBITO = ESTOQUE DE MERCADORIA (ATIVO CIRCULANTE)
R$ 4.054,97
DÉBITO = ICMS A RECUPERAR
R$ 830,53
CRÉDITO = FORNECEDOR
R$ 4.885,50
PELA VENDA
DÉBITO = CLIENTES (ATIVO CIRCULANTE)
R$ 7.789,95
CRÉDITO = VENDA DE MERCADORIAS (RECEITA BRUTA)
R$ 7.789,95
DÉBITO = CUSTO DA MERCADORIA VENDIDA
R$ 4.054,97
CRÉDITO = DE ESTOQUE DE MERCADORIA
R$ 4.054,97
DÉBITO = ICMS/VENDA DRE
R$ 1.324,29
CREDITO = ICMS A RECOLHER
R$ 1.324,29
Fonte: Autores 2015.
Tabela 09: DRE
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