O Índices de liquidez
Por: Kleber.Oliveira • 3/12/2018 • 1.948 Palavras (8 Páginas) • 248 Visualizações
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Índices de Atividades
Giro das Vendas
2016
2015
2014
VENDAS LIQUIDAS
18.103,50
17.926,20
16.145,70
CLIENTES
2.135,90
2.139,80
1.979,50
RESULTADO
8,5
8,4
8,2
PMRV = 365
43,1
43,6
44,7
G.V
Comentário:
Analisando os números podemos considerar que o período médio que a Empresa espera para receber suas vendas nos 3 anos foi de 43,8 dias, comparando o ano de 2014 com 2016 tivemos uma redução de 1,6 dias para esse recebimento.
Giro dos Estoques
2016
2015
2014
CMV
12.703,90
12.799,70
11.308,80
ESTOQUES
3.688,10
3.445,60
2.897,10
RESULTADO
3,4
3,7
3,9
PMRE = 365
106,0
98,3
93,5
G.E
Comentário:
Analisando o giro do estoque dos 3 anos, concluímos que a Empresa faz o giro dos seus estoques em média 3,7 vezes ao ano, considerando o prazo de renovação é 99,2 dias, podemos concluir que comparando os anos tivemos aumento nos dias de renovação dos estoques, aumentando a necessidade de investimento em estoque. De 2014 para2015 tivemos aumento de 4,7 dias no prazo de renovação, de 2015 para 2016 de 7,7 dias e de 2014 para 2016 tivemos aumento de 12,5 dias.
Giro das Compras
2016
2015
2014
COMPRAS
12.461,40
12.251,20
10.885,00
FORNECEDORES
4.546,50
5.316,50
4.628,60
RESULTADO
2,7
2,3
2,4
PMPC = 365
133,2
158,4
155,2
Comentário:
De acordo com as análises dos anos de 2014, 2015 e 2016 em média a empresa demora 148,9 dias para pagar suas compras, ou seja, indica quanto tempo o fornecedor tem que aguardar até que a empresa efetue o pagamento das duplicatas decorrentes de compras a prazo.
Ciclo Operacional
2016
2015
2014
PMRV + PMRE
149,0
141,8
138,3
Comentário:
Analisando os dados dos anos de 2014, 2015 e 2016 podemos concluir que a Empresa leva em média 143 dias para comprar matéria prima, produzir, vender e receber o valor correspondente. Podemos observar também que comparando 2014 com 2016 tivemos um aumento de 10 dias nesse processo.
Ciclo Financeiro
2016
2015
2014
C.O - PMPC
20,8
- 3,6
- 5,7
Comentário:
Analisando os anos de 2014, 2015 podemos perceber que o ciclo financeiro foi negativo, isto significa que empresa tem que bancar o faturamento de matéria prima sem subsidio de seus fornecedores, necessitando assim de um capital de giro, pois não há liquidez suficiente para essa compensação. Já em 2016 o ciclo financeiro foi positivo, indicando que a empresa recebe todo seu faturamento antes de efetuar os pagamentos de suas duplicatas em até 20,8 dias.
Ciclo Financeiro Equivalente às Vendas
PMRE*
2016
2015
2014
PMRE X CMV_____
1.346.156,50
1.257.644,00
1.057.441,50
VENDAS LIQUIDAS
18.103,50
17.926,20
16.145,70
RESULTADO
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