O Balanço Patrimonial

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integralizar. Corresponde ao capital social subscrito pelos proprietários. ▪ Reservas de capital: São as contas representativas dos ganhos da empresa que não são representadas no resultado. ▪ Reservas de lucros: São as contas que derivam dos lucros da empresa que podem ter essa apropriação em função da lei ou da vontade dos sócios (a serem investidas em expansões, contingências, lucros a realizar, entre outros).

1.3. Demonstração de Resultados do Exercício (DRE)

A DRE é uma demonstração contábil dinâmica, que mostra a situação financeira da empresa em determinado período fiscal. Sua estrutura segue a seção V da Lei no 11.638/07, no seu único artigo, 187. Embora não tenhamos tido acesso à DRE da Casa Calciolari Gastronomia, utilizamos um modelo enviado pelo escritório de Contabilidade que presta serviços para a empresa, apenas para fins de análise neste trabalho.

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Fonte: Rhema Contabilidade, setembro de 2017

1.3.1. Receita Bruta

Refere-se ao valor de toda e qualquer venda efetuada, à vista ou à prazo, nos mercados interno ou externo.

1.3.2. Receita Líquida

É o valor da receita bruta, subtraindo-se as deduções de vendas, como impostos (ICMS, PIS, COFINS e ISS), devoluções (mercadorias não aceitas ou não

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recebidas pelo cliente por algum motivo), abatimentos (reduções de preço posteriores à venda por alguma negociação do cliente com a empresa) e desconto comercial (concedido no preço original do produto).

1.3.3. Lucro Bruto

O lucro bruto deriva da receita líquida, subtraindo todos os custos com as mercadorias vendidas.

1.3.4. Lucro Operacional

O lucro operacional é obtido através do lucro bruto, subtraindo-se todas as despesas operacionais, conforme seguem abaixo. Pode ser positivo (lucro operacional) ou negativo (prejuízo operacional). ▪ Despesas com vendas ▪ Despesas gerais e administrativas ▪ Impostos e taxas ▪ Despesas com depreciações e amortizações ▪ Equivalência patrimonial ▪ Outras receitas/ despesas operacionais ▪ Receitas financeiras ▪ Despesas financeiras

1.3.5. Lucro antes do imposto e contribuição social

É o valor que será usado como base de cálculo para o Imposto de Renda

1.3.6. Lucro líquido antes das participações nos lucros

Corresponde ao lucro líquido, deduzindo-se as seguintes provisões: ▪ Imposto de renda ▪ Contribuição social

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1.3.7. Lucro líquido do exercício

O lucro líquido é a meta principal da empresa em suas atividades. Ele mostra o resultado final alcançado pela empresa em suas atividades. Este lucro será distribuído aos sócios e/ou acionistas e/ou incorporado ao patrimônio líquido da empresa.

1.4. Liquidez

Pelo que pudemos observar no Balanço Patrimonial da Casa Calciolari, o grau de liquidez da empresa é sustentável a curto prazo, pois seu passivo não circulante apresenta um valor razoavelmente alto em face de suas receitas. Observamos os seguintes índices de liquidez (onde a interpretação sempre será de que, quanto maior o resultado, melhor a saúde financeira da empresa):

1.4.1. Liquidez Geral

Indica quanto a empresa possui em dinheiro, bens e direitos realizáveis a curto e longo prazo para pagar suas dívidas totais. Metodologia de cálculo: (Ativo circulante + ativo realizável a longo prazo) / (passivo circulante + passivo não circulante)

R$(589.175 + 211.162) / (264.303 + 449.107) = R$86.927

1.4.2. Liquidez Corrente

Indica quanto a empresa possui em dinheiro, bens e direitos realizáveis apenas no curto prazo, em face das dívidas do mesmo período. O valor resultante indica que, no curto prazo, a liquidez corrente da empresa possibilita que ela se sustente em face a eventuais contratempos com clientes ou fornecedores. Metodologia de cálculo: ativo circulante / passivo circulante

R$(589.175) / (264.303) = 2,29

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1.4.3. Liquidez Seca

É similar à liquidez corrente, excluindo-se do ativo circulante apenas o valor referente ao estoque. Metodologia de cálculo: (ativo circulante – estoques) / passivo circulante

R$(589.175 – 135.687) / (264.303) = 1,72

1.4.4. Liquidez Imediata

A liquidez imediata leva em consideração apenas as disponibilidades, ou seja, os valores disponíveis em caixa, bancos ou investimentos, para atender às necessidades imediatas. Metodologia de cálculo: disponibilidades / passivo circulante

R$(233.543) / (264.303) = 0,88

1.5. Ativos Imobilizados

Foi definido pela empresa que bens de valor superior a R$1.000,00 (Mil reais) seriam contabilizados