BALANCO PATRIMONIAL (BP), DEMONTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCICIO (DRE) E DEMONSTRATIVO DE FLUXOS DE CAIXA (DFCx)

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Demonstrativo de Fluxo de Caixa

Demonstrativo de Fluxo de Caixa é um relatório que indica quais foram as entradas e saídas de dinheiro no caixa durante um determinado período e o resultado o seu fluxo dentro de uma Empresa.

É um demonstrativo dinâmico e deve ser incluso no Balanço Patrimonial.

A DFCx passou a ser uma apresentação obrigatória para todas as sociedades de capital aberto ou com patrimônio liquido superior a R$2.000.000,00 ( 2 milhões de reais). É mais um importante relatório na tomada de decisões gerenciais.

Para as pequenas e médias empresas a DFCx é de elaboração obrigatório, ao menos anualmente, por ocasião da elaboração dos demonstrativos financeiros ( Balanços).

Relatório:

O relatório de DFCx deve ser segmentado em 3 áreas:

Atividades Operacionais: São explicadas pelas receitas e gastos decorrentes da industrialização , comercialização ou prestação de serviço da empresa. Estas atividades têm ligação com o capital circulante liquidas da empresa.

Atividades de Investimentos: São os gastos efetuados no Realizável a Longo Prazo, em Investimentos, imobilizado ou no intangível, bem como as entradas no por vendas dos ativos registrados nos referidos subgrupos de contas.

Atividades de Financiamento: São Recursos obtidos do Passivo não Circulante e do Patrimônio Liquido. Devem ser incluídas neste relatório os empréstimos e financiamentos de curto prazo. As saídas correspondem à amortização destas dividas e os valores pagos aos acionistas a titulo de dividendos e distribuição de lucros.

Empresa

Diamond Marie Joalheria LTDA-ME

Descrição das transações no primeiro período (Março/2016)

04.03 - Constituição e integralização de capital para abertura de uma Joalheria, com investimento inicial de R$150.000,00 em dinheiro.

07.03 - Compra de maquinários para fundição no valor de R$20.000,00 à prazo parcelado em 10x.

19.03 – Para compor o interior da loja foi realizado uma compra de móveis ( Balcões vitrines, poltronas, computadores), no valor de R$ 8.000,00, sendo pagamento à vista.

22.03 - Compra de estoque (ouro, prata, pedras preciosas) no valor de R$ 76.000, sendo pagamento à vista.

27.03 - Aquisição de utensílios e artigos para decoração, para a inauguração da loja pago no valor de R$8.000 à vista.

Descrição das transações no segundo período (Abril/2016):

01.04 – Compra de um imóvel para funcionamento da empresa no valor de R$ 30.000,00 á vista.

06.04 - Venda de R$ 9.000,00, cujo o custo da venda foi de R$ 4.800,00 e a forma de pagamento negociada foi no cartão de crédito parcelado em 3x.

07.04 – Pagamento da primeira parcela referente a compras de máquinas efetuada no mês anterior, no valor de R$ 2.000,00.

12.04 - Compra de novos utensílios e artigos de decoração e iluminação no valor de R$ 5.00,00, pago à vista.

15.04 - Complemento de máquinas para fundição no valor de R$ 25.000,00 à vista.

18.04 - A empresa realizou uma venda á vista no valor de R$ 13.000,00, sendo seu custo correspondente á R$ 7.800,00.

20.04 - As despesas geradas neste mês foram lançadas á pagar no valor de R$ 4.500, junto com os impostos correspondentes á R$ 3.000,00.

29.04 – Integralização de Capital no valor de R$ 10.000,00 em dinheiro.

Balanço Patrimonial ( B.P)

Empresa: Diamond Marie Joalheria LTDA –ME

Ativo

Passivo

- Circulante

1°

2°

- Circulante

1°

2°

Caixa

R$58.000,00

R$ 19.000,00

Fornecedor

R$20.000,00

R$18.000,00

Estoque

R$76.000,00

R$63.400,00

Despesas

-

R$ 4.500,00

Impostos

-

R$3.000,00

Clientes

-

R$9.000,00

- Não Circulante

- Não Circulante

Exigível á L.P.

Imobilizado

Imóvel

-

R$ 30.000,00

PL

Máquinas

R$20.000,00

R$45.000,00

Capital

R$150.000,00

R$160.000,00

Móveis

R$8.000,00

R$8.000,00

Lucro

-

R$ 1.900,00

Utensílios/artigos de decoração

R$8.000,00