A Administração

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disponíveis para saldar suas obrigações na data do balanço. As obrigações da empresa são de 150.000,00 e o valor em caixa é inferior ao valor da dívida, fica faltando R$ 50.000,00 para quitar todas as suas obrigações.

2.2 PROPOSTA DE EMPRÉSIMO BANCO TAMO JUNTO S/A

Analisando a proposta de empréstimo feita pelo BANCO TAMO JUNTO S/A e levando em conta as observações de que a taxa de contrato integra o valor a ser financiado, o sistema de juros é o composto, as prestações são fixas e a primeira prestação vence em 30 dias, concluímos que as prestações do empréstimo serão de R$ 2.643,55, conforme cálculos apresentados a seguir.

Se a taxa do contrato já está inclusa no valor principal, então não fará diferença nos cálculos. O contrato é com juros compostos e prestações fixas, então, será utilizada a tabela PRICE para resolução.

Fórmula Tabela Price: Parcela = C x

Onde: C = Capital       i = Taxa de juros      n = Período

Teremos:

Parcela = 50000

Parcela = 50000

Parcela = 50000

Parcela = 50000

Parcela = 50000

Parcela= R$ 2.643,55.

O montante final do empréstimo oferecido pelo banco é de R$ 63.445,20, conforme cálculo abaixo:

Montante final = parcela x período

Montante final = 2.643,55 x 24

Montante final = 63.445,20

Agora que já sabemos o valor do montante final do empréstimo concluímos que a empresa estará pagando a quantia de R$ 13.945,20 de taxa de contrato e juros para efetuar o empréstimo.

Juros: 13.445,20 + taxa de contrato 500,00 = 13.945,20.

A partir desse valor de juros e taxa de contrato, o novo resultado corrente é de R$ 49.500,00.

Considerando que o regime de juros fosse juros simples, o montante final seria de R$ 74.000,00, conforme cálculos abaixo:

Fórmula: M = C x [1+(i x n)]. Onde M = Montante. C = Capital. i = Taxa de juros. N: Número de prestações.

M = C x [1+(i x n)]

M= 50.000 [1+(0,02 x 24)]        

M= 50.000 [1+0,48]        

M= 50.000 x 1,48        

M= R$ 74.000,00

O sistema de juros simples carrega no tempo o capital emprestado, mantendo a mesma taxa de juros sobre todos os períodos, ou seja, o juro de cada intervalo de tempo sempre é calculado sobre o capital inicial emprestado ou aplicado.

No sistema de jutos compostos, as parcelas são fixas e foi usada a tabela PRICE para fazer os cálculos. Como paga-se parte do capital a cada mês, os juros vão reduzindo progressivamente, proporcional à amortização.

2.3 CONTABILIDADE APLICADA À ADMINISTRAÇÃO

A contabilidade é o grande banco de dados histórico da empresa. O registro sistemático desses dados permite a administração conhecer, através dos saldos das contas, a posição patrimonial e os resultados alcançados em cada perídodo. Ela é necessária para toda e qualquer empresa independente do seu porte, segmento e da sua forma de tributação.

Através da Contabilidade a empresa sabe o valor de seus ativos, passivos, receitas, custos e despesas, a rentabilidade e lucratividade do negócio, produtividade da mão de obra e através disso, pode realizar um bom planejamento tributário.

O passo inicial que envolve um planejamento financeiro está relacionado com a determinação do patrimônio líquido, ou seja, a riqueza atual e o seu fluxo de caixa líquido, representado pelos recebimentos e gastos. Assim é possível você saber onde está indo o seu dinheiro. Para uma organização chegar ao seu patrimônio líquido, é necessário preparar o seu balanço patrimonial.

O Balanço Patrimonial é um instrumento obrigatório segundo a Lei nº 6.404/76 - Lei das Sociedades por Ações. O mesmo é considerado muito importante por analisar a situação financeira da empresa normalmente realizada no período de um ano.

O Balanço Patrimonial é considerado o relatório contábil mais importante no processo decisório, pois ele evidencia todas as peculiaridades da empresa, permitindo que seus interessados possam extrair informações precisas de toda situação. Ele é um retrato da empresa, pois evidencia numa determinada data a posição patrimonial e financeira da Entidade.  Ele mostra de fato como está o patrimônio da empresa em um determinado momento.

Segundo Assaf Neto (2007, p.67),

o balanço apresenta a posição patrimonial e financeira de uma empresa em dado momento. A informação que esse demonstrativo fornece é totalmente estática e, muito provavelmente, sua estrutura se apresentará relativamente diferente algum tempo após seu encerramento. No entanto, pelas relevantes informações de tendências que podem ser extraídas de seus diversos grupos de contas, o balanço servirá como elemento de partida indispensável para o conhecimento da situação econômica e financeira de uma empresa. 

O balanço patrimonial é constituído pelo ativo, pelo passivo e pelo Patrimônio Líquido.

Marion, (2003, p.42), apresenta a divisão das contas do passivo e do ativo da seguinte forma:

Ativo são os bens e direitos de propriedade da empresa, mensuráveis monetariamente